刘家义审计长在2010年6月23日向十一届全国人大常委会第十五次会议所作的《审计工作报告》中提到了吉林四平九丰酒业有限责任公司（以下简称九丰酒业）李氏兄弟骗贷2.66亿元，部分资金被用于境外赌博挥霍的案例。此案正是审计署长沙特派办在2009年对中国农业发展银行吉林省分行（以下简称吉林农发行）审计中查处的案件线索。
    九丰酒业实际控制人李树岩、李树君兄弟，伙同当地农发行部分工作人员，以虚构粮食收购业务手段骗取吉林农发行贷款，并挥霍殆尽。李树君等人仅在澳门赌博输掉的金额就达9000多万元。目前，李树岩、李树君及企业和吉林农发行共12名涉案人员被批捕（其中：吉林农发行7人，企业5人）。经四平市人民检察院起诉，此案已进入法院庭审阶段。该案是四平市建国以来最大的经济案件，在社会上引起较大的反响。新浪网、《新世纪》周刊、《经济观察报》等多家媒体纷纷报道。

数据分析  锁定目标

审计组在进点后，通过认真学习农发行信贷政策，了解到农发行贷款主要包括政策性贷款、准政策性贷款、商业性贷款。而居于政策性贷款和商业性贷款之间的准政策性贷款尤其是粮食收购贷款无论从信用评级、审批发放到贷后管理内控制度均十分薄弱，被挤占挪用的可能性较大。农发行对粮食收购贷款有“钱随粮走，购贷销还，专款专用，封闭运行”的规定，正常情况不会出现逾期，一旦出现逾期，就存在挪用的可能性，所以粮食收购贷款有“逾期即挪用”的风险特点。于是，审计组在信贷数据中，选取贷款余额大、出现逾期的民营企业通过关联相关信息后作为备选项目。结果发现，九丰酒业贷款余额为2.66亿元，全部逾期，在同类贷款品种中，贷款余额排名第3位，审计组将该企业锁定，作为审计重点。

发现疑点  坚定信心

第二天，审计人员就以协助银行清收贷款为由，进入九丰酒业了解企业基本情况。结果发现，该企业已停产，生产设备已生锈，偌大的厂房仅留下门卫及几个管理人员。审计人员调阅账目发现，该企业财务管理极其混乱，关键贷款年度--2006年年度的会计账本据其解释说是被水泡了，即便保留下的财务资料中也存在大量白条抵库，通过核对，应收账款8397万元大都属于虚挂。审计人员顿生疑惑，当时国内酒精市场销售形势良好，一个正常生产的企业不可能停产；同时按照当地气候、企业所在地理位置、账本保管的环境来看，账本被水泡的可能性很低，极有可能是人为制造的以掩盖真相；而且企业财务中存在的反常问题，表明资金有缺口，贷款被挪用的可能性很大。

审计组决定带着疑问，从吉林农发行梨树县支行了解银行放贷情况。调阅企业留存银行的码单（即粮食收购发票，是贷款资金“钱随粮走”的凭据）发现，2007年企业提供给银行的全部为手工填写的码单，并出现了1998年印制的发票，而当时码单已基本实现电脑打印。审计组抽查了2007年12月码单的银行留存联和企业入账联进行核对，发现2693万元的码单编号、金额完全不一致。审计人员还注意到一个细节，该支行信贷部负责人吕某穿着高档名牌服饰，肩挎世界顶级奢侈品牌LV的手提包，俨然一个大城市的高级白领形象，和其边远县城基层工作人员的身份和收入水平极不匹配。

审计组在调阅该企业贷款风险准备金账户时又发现，企业一笔1800万元的风险准备金在贷款发放后才缴存，而按照农发行内部规定，企业应在贷款发放前按贷款额的10%缴存风险准备金。更为可疑的是梨树县支行行长费某竟然同意企业在尚未归还银行贷款的情况下就将风险准备金取走。

种种迹象表明，贷款被企业挪用的可能性很大，审计人员更加确定自己的判断。但以上的重重疑点，表面上显示最多也就是银行违规和企业行为不规范等，要挖出深层次的问题，掌握实质性证据，还需要下功夫。

明确思路  重点突破

北方的冬天，窗外寒风呼啸，窗内气氛却是热闹非凡，审计组你一言我一语讨论下一步的思路。

按照公安部对银行骗贷案件的关注点和移送要求，认定骗贷案件须具有的三个要素：一是提供虚假资料；二是个人侵占；三是形成损失。由于该企业贷款没有核销，尚未形成损失，而公安部尤其注重骗贷案件涉及贷款金额是否形成损失，否则很难通过会商，除非在个人侵占方面取得有力证据。审计组经过认真分析后，决定将个人侵占作为重要突破点。

审计组发现，大量贷款资金被企业提现，但是提现往往是我们继续追查下去的瓶颈。而现金向农民收购粮食恰恰是粮食收购贷款的一大特点。于是，审计人员就逆向思维，如果企业用于归还贷款的资金来源于现金和个人银行卡，就明显有悖于企业酒精销售的一般结算办法。审计组将还贷来源一一统计，果然发现一笔还贷资金来自于个人银行卡，但通过延伸后发现该张银行卡资金流量不大。但凭审计人员的职业敏感，既然企业以个人银行卡作为资金载体，就决不止一张卡。如何在短时间内突破个人银行卡问题，又避免打草惊蛇，就成了摆在审计组面前的一个难题。

    为了不打草惊蛇，审计组决定撤离企业，给人以结束企业现场审计的假象；另一方面巧妙地另辟蹊径，通过吉林农发行纪检部门以查处银行内部职工违规违纪为由，找企业会计谈话要求提供相关的银行卡。企业财务人员认为，企业人员个人银行卡上的资金只要没有划入银行相关人员的账户就没有大的问题，便提供给银行6张银行卡号，审计组仔细核对卡号和户名，发现归还贷款的卡号不在其中。于是再一次请出吉林农发行纪检部门的同志，申明审计组是来协助他们清收保全资产的，必须掌握全部的情况，要求他们再想办法，最后又提供了7张个人银行卡号。这次的卡号中发现了之前归还贷款的卡号，剩下的工作就是从这13张卡中找出事实的真相。

科学组织  终出成果

尽管已取得阶段性进展，但报送重要审计情况仍须取得提供企业提供虚假资料和个人侵占的有力证据。审计组把握总体，采用“分兵把口，各个击破，步步为营，层层推进”组织方式，从人员分工、取证事项、时间安排等方面制定案件突破方案，做到既能突出重点，又能统筹全局。

审计组根据审计人员的特长和性格特点分成四个小组，第一组负责查找银行发放贷款过程中的责任，同时找银行人员和企业人员谈话；第二组负责延伸九丰酒业和粮食收储企业，核查粮食购销的真实性；第三组负责延伸税务局，通过企业缴纳增值税和消费税的情况，推算粮食收购的真实性；第四组负责延伸个人银行卡资金和企业工商登记资料。

延伸企业的小组发现，2007年末企业原材料明细账反映库存玉米3.30万吨，实物台账仅为5200吨，库存玉米用于加工酒精严重失实。另一小组据李树岩反映，九丰酒业全权委托四平市金亿粮食购销有限公司代购代销10万吨玉米，与该公司只有口头协议，没有签订书面委托协议，也没有任何货运凭证和出库依据，销售回笼资金去向也说不清楚。经延伸金亿公司和调查其纳税情况，金亿公司2007年、2008年所购玉米共计才2万吨左右，替九丰酒业代购代销纯属虚构事实。

同时延伸资金小组也传来好消息，李氏兄弟将贷款资金2.20亿元提现后转移至其个人银行卡用于消费或去向不明。审计人员在网上查询商户POS机刷卡商号，其中在港澳地区的当铺和珠宝商店购买珠宝等刷卡消费就有近4000万元。

万事俱备，只欠东风。审计组掌握大量证据后，认为该是找相关人员谈话发现真相的时候了。于是审计组找吉林农发行梨树县支行信贷员王某谈话，开始王某坚持企业收购粮食是真实的，没有弄虚做假行为，银行也只是把关不严等一些无关痛痒的违规行为。审计人员将计就计，要求其将情况写下后并签名。然后，审计人员拿出大量已证实的虚假收购粮食证据，王某难以自圆其说，承认了企业虚假粮食收购的事实。审计人员乘胜追击，进一步追问后面的决策者，并严肃告知其法律责任，此时，王某的心理防线彻底崩溃，将该行行长费某和信贷部负责人吕某指使他和企业勾结，提供虚假评级资料，编造虚假的粮食收购业务，制作虚假粮食收购码单的事实供认不讳。一起由企业勾结银行工作人员，通过编造虚假财务资料及收粮凭证等手段骗取银行贷款的案件终于浮出水面。

审计组在不到二十天的时间就掌握了银行与企业勾结，合谋骗贷的证据。由于审计证据翔实，该案件线索以重要审计情况上报审计署并顺利通过公安部审计要情初稿会商。4月3日，审计署以2009年第8号审计要情报国务院。4月7日，国家领导人对此案作出重要批示。4月9日，也就是审计进点刚好一个月，由公安部督办，吉林省公安厅立案的“409”专案组成立。经过专案组认真侦查，审计人员密切配合，四平市人民检察院于5月22日以贷款诈骗罪对李树君等12人实施批捕。